Валютный контроль: что это такое + функции агентов и паспорт сделки

Для чего нужен валютный контроль

Расчет по большинству коммерческих сделок в нашей стране происходит в рублях. Однако в процессе осуществления коммерческой деятельности возникает ряд ситуаций, когда ИП и юр. лица вынуждены использовать иностранную валюту. Именно подобные сделки регулируют специальные нормативные акты, определяющие правила и порядок выполнения валютных операций.

Простыми словами валютный контроль на предприятии можно объяснить так – это действия по обеспечению законности при выполнении расчетов в иностранной валюте.

Органами ВК (валютного контроля) в РФ выступают:

• Центробанк.
• Минфин.
• Таможенный комитет.
• Органы исполнительной власти.

Контроль на местах выполняют уполномоченные Центробанком агенты валютного контроля.

ВК делится на три вида, исходя из принципов современной экономики:

• Предварительный – выполняется до совершения сделки.
• Текущий – выполняется в момент совершения операции.
• Постконтроль – выполняется после завершения сделки.

Уполномоченные органы, в процессе выполнения ВК, обязаны руководствоваться следующими принципами:

• Отказ от необоснованного вмешательства в валютные операции.
• Приоритет в соблюдении экономических интересов перед установлением любых ограничений по валютным сделкам.
• Единообразие и идентичность валютной политики, как внутри страны, так и за ее пределами.
• Защита интересов и прав всех участников валютных сделок.

В рамках валютного контроля международные нормативные акты занимают приоритетную позицию перед законодательством РФ. Поэтому при возникновении спорных ситуаций нужно ориентироваться прежде всего на них.

Кто такие агенты валютного контроля

Агенты валютного контроля – это кредитные организации, выполняющие валютное регулирование на основании лицензии, которую выдает Центробанк. Кроме них, агентами могут выступать и структуры небанковского типа, например, ФНС.

Основные функции агентов:

• Оформление р/с участникам сделок.
• Проверка подлинности документов.
• Внесение информации о валютных сделках в специальные базы данных.
• Выдача паспортов сделок.
• Закрытие операций.
• Составление отчета по проведенным сделкам.

Что такое паспорт сделки

Паспорт – это документ, в котором отражается вся информация о валютном договоре вместе с приложениями. Он нужен для контроля законности в процессе выполнения валютной сделки. Документ подлежит обязательному оформлению, если сумма валютной сделки превышает 50 тыс. долл (эквивалент в евро и т. д.).

Какие операции подлежат валютному контролю

Всего три группы соглашений подпадают под ВК:

• Операции, в которых задействованы ценные бумаги РФ и другого государства.
• Расчеты между участниками бизнеса РФ и иностранными коммерческими структурами.
• Соглашения, предполагающие расчет в иностранной валюте.

Обязательному контролю подлежат сделки, при которых предметы соглашений (товары) пересекают границу РФ. Операции, которые не предусматривают ввоз товаров в страну, могут не подвергаться валютному контролю, кроме транзакций с ценными бумагами.

Правила осуществления валютных операций

Для правильного прохождения ВК нужно соблюдать следующие правила:

1. Открыть валютный счет в банке для совершения сделок.
2. Не рассчитываться валютой с резидентами РФ, кроме нескольких исключений.
3. В процессе осуществления ВЭД нужно уведомить банк о периоде действия договора с иностранной компанией, а также о примерных сроках перечисления валюты.
4. При открытии валютного счета за границей необходимо уведомить об этом налоговую.

Этапы валютного контроля

Процесс прохождения ВК включает в себя несколько шагов:

• Сбор полного пакета бумаг, подтверждающих правомерность сделки.
• Проведение агентом валютной операции.
• Оформление паспорта сделки.
• Внесение данных в специализированную базу.
• Резервирование средств для выполнения операции.
• Возвращение резерва после завершения транзакции.
• Закрытие договора и составление отчета.

ВК является составляющей обычной коммерческой сделки. И он должен быть выполнен в обязательном порядке, если соглашение входит в перечень операций, которые контролируются государством.