Лимит остатка кассы: расчет суммы, последствия превышения + образец приказа

Для чего нужен лимит кассы

Лимит кассы – это допустимая сумма наличных, которую можно хранить в кассе предприятия на конец отчетного периода. Правила установления лимита изложены в указании Центробанка №3210-У от 2014 г. Требования данного нормативного акта обязательны для исполнения ООО и организациями других форм собственности, которые работают с наличными, кроме ИП.

Лимиты используются для контроля расчетов наличными деньгами. Но превышение лимита все же допускается. При этом руководитель фирмы может менять его размер в течение любого отчетного периода.

Отмена лимита

Для использования неограниченного оборота средств в кассе, фирма должна соответствовать определенным условиям:

• Среднее число работников не превысило 100 человек.
• Размер прибыли за прошедший год без НДС – до 800 млн р.
• Процент в уставном фонде организации прочих юр. лиц – до 25%.
• Процент участия в уставных фондах предприятий и объединений – до 25%.

Как установить лимит кассы

Каждая организация устанавливает лимит самостоятельно, но порядок его формирования закреплен в Указании ЦБ №332-У от 2014 г. Документ о введении лимита кассы вступает в силу после его утверждения директором организации. А вот отсутствие лимита служит основанием для привлечения к ответственности со стороны налоговой, поскольку в таких ситуациях по факту лимит равен нулю.

Расчет лимита кассы

Расчет выполняется двумя способами – по выручке и по расходам.

Формула расчета по выручке: ЛК=ОН/РП*ПВ, где ЛК – лимит, ОН – размер наличных за отчетный период, РП – расчетный срок, ПВ – временной отрезок между поступлением средств от клиентов и внесением их на счет в банке (до 7 дней, без использования банка – до 2 недель).

Пример. ООО “Литос” определил лимит на 2018 г., использовав расчетный срок за октябрь 2017 г. За указанный период сумма наличных составила 500 тыс. р. Деньги сдавались каждые 5 дней. Расчет выглядит так: 500000/24*5=104 167 р.

Формула расчета по расходам: ЛК=ОВ/РП*ПВ, где ЛК – лимит, ОВ – сумма средств, взятых из кассы за отчетный срок, РП – расчетный срок, по которому определяется сумма выдачи, ПВ – временной отрезок между получением средств и сдачей их в банк (до 7 дней, без банка – до 2 недель).

Пример. ООО “Восток” сформировал лимит на 2018 г. по размеру наличных трат, используя отчетный период за 4-й кв. 2017 г. (66 дней). За это время было израсходовано 800 тыс. р. Деньги брались каждые 5 дней. Расчет: 800000/66*5 = 60 606 р.

Превышение лимита

Чтобы не допустить превышения лимита, нужно серьезно относиться к кассовому учету. Лимит необходимо рассчитывать на основе среднего оборота денег. Установление размера, не обоснованного тратами, способствует появлению нарушений.

Остаток отражается в кассовой книге. При обнаружении предельной суммы, деньги нужно сдать на хранение, тем более что компании самостоятельно формируют лимит и устанавливают частоту внесения средств на счет в банке.

При выявлении нарушений контролирующие органы могут привлечь вас к ответственности по ст. 15.1 КОАП. Сумма штрафа для ИП и участников малого бизнеса – 4-5 тыс. р., для юр. лиц – 40-50 тыс. р.

Образец приказа лимита кассы

В документе должна быть такая информация:

• Дата.
• Реквизиты организации и уполномоченных лиц.
• Сумма лимита.
• Способ и порядок расчета.
• Сведения об отмене предыдущего приказа, если он ранее использовался.

Остальные данные отражаются на основе общих правил документирования. Приказ подписывается директором, гл. бухгалтером и скрепляется печатью фирмы.

Образец приказа лимита кассы можно скачать здесь