Что такое лизинг простыми словами: предмет и виды лизинга, условия договора для физических и юридических лиц
В статье мы дадим определение лизинга простыми словами. Узнаем, что могут купить в лизинг юридические и физические лица, а также разберем на конкретном примере схему лизинга. Мы рассмотрим нюансы внесения лизинговых платежей и затронем вопросы налогообложения.
Что такое лизинг простыми словами и каковы его особенности
Что значит “лизинг? Дадим определение простыми словами. Это своего рода кредит, по которому вместо денег клиент получает имущество в аренду, с правом в дальнейшем получить его в собственность. В экономике же лизингом называется финансовая операция, в которой участвует три стороны: продавец, лизингодатель и получатель.
Теперь поговорим об экономическом смысле услуги. Воспользовавшись лизингом, можно фактически владеть товаром в течение длительного времени (до 6 лет) и получать от его эксплуатации выгоду.
Достигается такой эффект за счет того, что вы можете применять имущество по назначению сразу, как только внесете авансовый платеж, которой составляет 15 – 30 процентов от стоимости имущества. Условия весьма выгодные, так как оставшуюся сумму нужно выплачивать в срок, предусмотренный конкретным соглашением.
А также у лизинга есть особенности, отличающие его от обычной аренды и кредита. Например:
- Сумма первоначального взноса в среднем ниже, чем по кредиту.
- При начислении налогов действуют преимущества.
- Сделка оформляется быстрее, чем при кредитовании.
В случае с арендой после окончания ее срока вы обязаны вернуть имущество арендодателю. Ситуация с лизингом другая: вы можете выкупить собственность лизингодателя по остаточной стоимости.
Также прочитайте: Отличия лизинга от аренды: разница между договорами сделок + таблица с основными отличиями
Кому нужен лизинг
Главными участниками процесса лизинга являются лизингодатель и лизингополучатель. Лизингодатель – банковская организация и иная компания/ которая предоставляет услугу лизинга, а лизингополучатель – тот, кто получает имущество на условиях лизингового договора. Лизингодатель может быть собственником имущества либо посредником между поставщиком и получателем. Получается, услуга может быть оформлена как в банке, так и в лизинговой фирме.
Что касается того, кому предоставляется имущество в лизинг, то в РФ такая услуга доступна не только юридическим лицам, все большую актуальность она приобретает для физических лиц.
Если говорить именно о юр. лицах, то часто лизинг используется предприятиями для улучшения материально-технической базы.
Так как осуществляется страхование самой сделки и имущества, которое передается в лизинг, то еще одним субъектом лизинга является страховщик.
Ну и безусловно, осуществление процедуры невозможно без продавца. В этом качестве может выступать производитель товара, официальный дилер либо собственник имущества.
Что можно взять в лизинг
Самые распространенные предметы лизинга – это:
- Различные виды промышленного оборудования.
- Специальная техника, например, строительная.
- Воздушные суда.
- Грузовые машины и транспорт коммерческого назначения.
- Водный транспорт.
- Железнодорожная техника.
- Недвижимость.
Однако, существует ряд запретов. Например, нельзя сдавать в лизинг:
- Земельные участки и другие природные объекты.
- Имущество, предназначенное для военных нужд.
- Продукцию, у которой нет индивидуальных данных (заводские номера у пром. оборудования).
- Имущество, которое выведено из свободного оборота.
Все эти критерии регламентированы действующим законодательством. Но есть и ограничения, которые разработаны лизинговыми компаниями:
- Не сдаются в лизинг предметы с низкой ликвидностью.
- Не ведется работа с подержанными авто китайского производства.
- Подержанному предмету лизинга должно быть не более 7 лет.
Виды лизинга
Лизинг в большинстве случаев воспринимают только в качестве финансового инструмента, позволяющего осуществлять предпринимательскую деятельность, связанную с применением различного оборудования.
Это связано с тем фактом, что несколько лет назад в РФ лизинговым имуществом можно было пользоваться только для ведения бизнеса. А законодательство, регулирующее такие взаимоотношения, было весьма противоречивым, и разными юристами толковалось по-разному. Возможность использовать лизингового имущества в целях обычных потребителей стало возможным только к 2011 году.
А сейчас разберемся в классификации видов лизинга:
1. По характеру деятельности и степени окупаемости лизинг делится на операционный и финансовый.
| Операционный | Финансовый |
|
|
2. По форме сделки лизинг бывает прямым, косвенным и возвратным.
| Прямой | Косвенный | Возвратный |
| Товар сдает в аренду производитель, он же является лизингодателем | В сделке участвует три стороны (лизингодатель/получатель/продавец) | Самый редкий вид. Производитель одновременно является поставщиком и получателем товара. |
3. По объектам лизинга деление осуществляется следующим образом:
- лизинг транспортных средств (легковых, грузовых, спец. техники, автобусов);
- недвижимости (офисов, торговых центров, складских помещений);
- оборудования (станков, механизмов);
- лизинг подвижных и тяговых составов (ж/д техника).
4. Деление по субъектам лизинга подразумевает наличие:
- лизинга для юридических лиц (позволяет компании сэкономить средства и приобрести необходимое для работы и развития бизнеса имущество);
- для физ. лиц (возможность получить более выгодные условия, чем при кредитовании);
- для ИП (возможность приобрести имущество за сравнительно небольшую сумму и получить более лояльные условия, чем в кредитных организациях).
5. По степени риска деление лизинга выглядит так:
| Необеспеченный | Частично обеспеченный | Гарантированный |
| Получатель лизинга не дает гарантий выполнения обязательств | Дополнительно заключен договор страхования | Все риски делятся между сторонами договора |
А также в ряде компаний действуют программы корпоративного лизинга, направленные на сотрудничество с крупными корпорациями, желающими увеличить автопарк/модернизировать оборудование. При этом заявки, поданные корпоративными клиентами, одобряется в 99% случаев.
Как работает лизинг
Чтобы понять принцип работы данной услуги, рассмотрим, как происходит приобретение имущества в лизинг.
Итак, клиент выбирает компанию и вид имущества, которое хочет получить в пользование. После того, как компания будет выбрана, проводятся переговоры об условиях сделки. Обсуждается размер авансового платежа, срок действия договора и прочее.
Клиент предоставляет документацию, необходимую, чтобы заключить соглашение. После детального изучения и подписания договора оплачивается первый взнос, а предмет лизинга переходит к получателю имущества. Если договором предусмотрено участие в сделке поставщика, то обязанность предоставить имущество возлагается на него.
Если соглашение было выполнено полностью, все взносы выплачены, право собственности на имущество переходит к получателю. Прибыль, которая получена от использования имущества, также является его собственностью.
Пример лизинга
Приведем пример конкретной лизинговой сделки с расчетами.
Одна из телекоммуникационных компаний в России приняла решение модернизировать сетевую инфраструктуру и оборудовать рабочие места для сотрудников нового офиса. Был проанализирован рынок и выбрана лизинговая компания.
С учетом требований клиента заказ выглядел таким образом:
- сервер – 1 шт.;
- система хранения данных – 1 шт.;
- коммутатор – 1 шт.;
- настольный ПК – 14 шт.;
- ноутбук – 2 шт.
Общая стоимость оборудования составила 1 млн 800 тыс. рублей.
Расчет:
- Стоимость оборудования (с НДС) – 1 млн 800 тыс.рублей.
- Размер первого взноса в 30% – 540 000 рублей.
- Срок действия лизингового договора – 12 месяцев.
- Итоговая стоимость оборудования: 1 976 400 рублей.
По окончании договора лизинга у заказчика на балансе будет оборудование с нулевой остаточной стоимостью.
Договор лизинга
Договор лизинга заключается в письменной форме в соответствии с требованиями законодательства и включает в себя следующие пункты:
- Характеристику предмета договора.
- Данные каждой из сторон.
- Существенные условия сделки.
- Период действия соглашения.
- График осуществления платежей.
- Условия возврата имущества либо его выкупа.
- Права и обязанности каждой стороны.
- Ответственность сторон.
При составлении документа важно следить, чтобы условия договора нельзя было истолковать двояко, нюансы сделки должны быть конкретизированы.
Права и обязанности каждой из сторон регулируются ГК РФ. От того, насколько тщательно они прописаны, зависит эффективность всего процесса сделки. Основополагающая обязанность лизингодателя в данном типе сделки – приобретение имущества у продавца и передача его в эксплуатацию получателю.
У лизингополучателя обязанностей гораздо больше:
- Своевременное внесение платежей.
- Осуществление тех. обслуживания и ремонта имущества.
- Использование имущества только по прямому назначению.
- Своевременное страхование имущества (если обязанность возложена на получателя имущества).
У лизингодателя есть право изъять предмет лизинга, если получатель нарушает условия договора. В свою очередь лизингополучатель может высказать требование о замене имущества, если оно не соответствует условиям договора, потребовать доукомплектовать имущество, если это не было сделано при поставке.
Также прочитайте: Порядок расторжения договора лизинга по инициативам лизингодателя или лизингополучателя
В российской практике механизм лизинга ещё не разработан до мелочей, что значительно снижает его эффективность. Но этот инструмент развивается динамично и часто позволяет компаниям сохранить финансовую устойчивость.
Лизинговые платежи
Лизинговый платеж – это некая сумма денежных средств, которую вы будете выплачивать лизингодателю на протяжении срока действия лизингового соглашения.
Графики выплат могут быть нескольких типов:
- Аннуитетный. Вы будете вносить одинаковую сумму на протяжении всего срока договора.
- Убывающий. Сумма платежа снижается постепенно, самые крупные суммы придется вносить в начале срока.
- Сезонный. Применяется, если у вашей компании сезонная специфика работы.
В состав лизингового платежа входят:
- Амортизация имущества.
- Вознаграждение лизингодателя (включая плату за доп. услуги).
- Остаточная стоимость имущества (при выкупе).
Налогообложение и лизинг
Заключение лизингового договора позволяет сэкономить на уплате сразу нескольких видов налогов, но прежде всего, на налоге на прибыль. Если имущество является предметом договора лизинга, то к нему может быть применен коэффициент ускоренной амортизации, что позволяет быстрее учесть расходы, связанные с приобретением.
В свою очередь, применение ускоренной амортизации уменьшает базу по имущественному налогу (в ряде регионов действует сниженная ставка).
Получается существенная экономия на уплате транспортного налога. Можно выбрать, на кого регистрировать ТС – на получателя или лизингодателя – и тогда регистрирующая сторона будет выплачивать налог.
Получатель лизинга имеет право каждый месяц получать вычет на НДС по лизинговому платежу. Обычно это осуществляется после предоставления лизингополучателем счетов-фактур, которые ему выставляет лизингодатель.
Преимущества и недостатки лизинга
Поговорим отдельно о плюсах и минусах данного финансового инструмента. Сначала проанализируем главные преимущества:
- Возможность для предпринимателей оптимизировать налогообложение. В частности, можно избежать уплаты налога на имущество, так как оно находится в собственности лизинговой компании. При этом амортизация на него уже начисляется, поэтому как только имущество перейдет в собственность предпринимателя, по документам оно будет полностью изношено.
- Сделку легко расторгнуть. По крайней мере, проще, чем договор кредитования. Если имущество вдруг стало ненужным, договор можно расторгнуть, а имущество вернуть компании.
- Большой выбор сфер применения. Не каждое имущество можно оформить в кредит, к примеру, тяжелую строительную технику/оборудование. В этом лизинг становится помощником для многих бизнесменов.
- Можно приобрести имущество для личного использования. Ранее оформить имущество в лизинг физ. лицу было невозможно. Сейчас таких ограничений нет.
- Товар в лизинг оформить проще, чем в кредит. Лизинговые компании не проверяют своих клиентов настолько тщательно, как банки. Поэтому часто услугой пользуются люди, которым банковские организации отказали в кредите.
- Возможность не оформлять имущество в собственность. Речь идет о категориях клиентов, которые не хотели бы, чтобы у них в собственности находилось дорогостоящее имущество. Это актуально для чиновников гос. уровня, а также крупных бизнесменов.
- Страховка распределяется равномерно. При приобретении авто в лизинг сумма страховки включается в размер лизинговых платежей, и затраты на нее разделены на весь срок действия лизингового договора.
Недостатки у лизинга также имеются. В их числе можно назвать:
- Отсутствие права собственности на приобретенное имущество. Юридически имущество принадлежит не вам, а лизинговой компании. Да и психологически это не очень комфортно. Хотя, для ряда клиентов это положительный фактор.
- Обходится нередко дороже, чем кредитование. Это самый важный негативный момент, так как имеет место существенный размер переплаты.
- Необходимость вносить авансовый платеж. Он предусмотрен практически каждой лизинговой программой.
- Переход права собственности нужно оформлять дважды. Сначала переход осуществляется от продавца к лизингодателю, а после полной выплаты – от лизингодателя к получателю. А это уже существенные финансовые затраты.
- Транспорт должен обслуживаться в конкретном сервисном центре. Это не очень удобно и невыгодно с точки зрения финансов. При оформлении автокредита такое ограничение тоже может быть установлено, но не во всех случаях.
Завершая разговор, можно отметить, что для предпринимателей лизинг более выгоден, чем обычным гражданам. А вот для физ. лиц лизинг обходится дороже, чем кредитование.
Загрузка...